Wat zijn de BTW regels voor een elektrische bedrijfsauto bij een eenmanszaak?

Als eigenaar van een eenmanszaak mag je de BTW op een elektrische bedrijfsauto aftrekken als de auto zakelijk wordt gebruikt. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je een deel van de BTW terugbetalen via de zogenaamde BUA-correctie. De exacte regels hangen af van hoe je de auto gebruikt en of je koopt of leaset.

De BTW-regels voor een elektrische bedrijfsauto verschillen op een paar punten van die voor een gewone personenauto, maar het basisprincipe blijft hetzelfde: zakelijk gebruik geeft recht op aftrek, privégebruik niet. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over BTW-aftrek bij een elektrische bedrijfsauto.

Hoeveel BTW mag je terugvragen op een elektrische bedrijfsauto?

Als BTW-ondernemer mag je in principe 100% van de BTW op een elektrische bedrijfsauto terugvragen, mits de auto volledig zakelijk wordt gebruikt. Gebruik je de auto ook privé, dan pas je aan het einde van het jaar een correctie toe. Het maakt daarbij geen verschil of de auto elektrisch is of een brandstofauto: de BTW-regels zijn gelijk.

De BTW op de aanschafprijs van de auto, maar ook op bijkomende kosten zoals laadpalen, accessoires en onderhoud, is in beginsel volledig aftrekbaar. Voorwaarde is dat jij als ondernemer BTW-plichtig bent en de auto zakelijk inzet. Gebruik je de auto uitsluitend voor BTW-vrijgestelde activiteiten, dan heb je geen recht op aftrek.

Wil je weten welke elektrische bedrijfsauto modellen er beschikbaar zijn en wat de bijbehorende kosten zijn? Dat bepaalt mede hoeveel BTW je kunt terugvragen.

Wat is de BUA-correctie en hoe werkt die bij een elektrische auto?

De BUA-correctie (Besluit Uitsluiting Aftrek Omzetbelasting) is een jaarlijkse correctie waarmee je een deel van de eerder afgetrokken BTW terugbetaalt aan de Belastingdienst als je de auto ook privé hebt gebruikt. Dit geldt voor alle personenauto’s, dus ook voor elektrische bedrijfsauto’s.

De correctie werkt als volgt: aan het einde van het jaar bereken je het privégebruik van de auto. De Belastingdienst hanteert een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief BTW en BPM) als correctiebedrag voor het privégebruik. Over dit bedrag betaal je dan alsnog BTW. Voor elektrische auto’s geldt een lagere bijtelling in de inkomstenbelasting, maar de BTW-correctie werkt op dezelfde manier als bij een brandstofauto.

Kun je aantonen dat je de auto minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt? Dan hoef je de BUA-correctie niet toe te passen. Dit bewijs lever je met een sluitende rittenadministratie.

Mag je BTW terugvragen als je de auto ook privé gebruikt?

Ja, je mag de BTW op een elektrische bedrijfsauto terugvragen, ook als je de auto deels privé gebruikt. Je trekt de volledige BTW eerst af en corrigeert aan het einde van het jaar via de BUA-correctie voor het privégebruik. Per saldo betaal je dus alleen BTW over het privégedeelte.

Stel: je koopt een elektrische bedrijfsauto met een cataloguswaarde van 40.000 euro inclusief BTW. De BTW op de aanschaf trek je volledig af. Aan het einde van het jaar pas je de BUA-correctie toe: 2,7% van 40.000 euro is 1.080 euro. Over dit bedrag bereken je 21% BTW, wat neerkomt op een correctie van circa 227 euro die je terugbetaalt aan de Belastingdienst.

Het is dus zeker de moeite waard om de BTW terug te vragen, ook bij gemengd gebruik. Het netto voordeel blijft aanzienlijk, zeker bij duurdere elektrische voertuigen.

Wat zijn de BTW-regels bij het leasen van een elektrische bedrijfsauto?

Bij het leasen van een elektrische bedrijfsauto gelden voor de BTW-aftrek dezelfde principes als bij kopen: je mag de BTW op de leasetermijnen aftrekken voor zover je de auto zakelijk gebruikt. Gebruik je de auto ook privé, dan pas je opnieuw de BUA-correctie toe, maar nu berekend over de leasetermijnen in plaats van de aanschafwaarde.

Bij operational lease betaal je een maandelijkse termijn inclusief BTW. Die BTW mag je aftrekken, maar aan het einde van het jaar corrigeer je voor het privégebruik. De correctie is dan 2,7% van de cataloguswaarde, gedeeld door 12 per maand, vermenigvuldigd met het aantal maanden in het jaar.

Bij financial lease ben je juridisch eigenaar van de auto en gelden de BTW-regels zoals bij een reguliere aankoop: je trekt de BTW op het aankoopbedrag af en past de BUA-correctie toe aan het einde van het jaar.

Bekijk het volledige aanbod van elektrische bedrijfsvoertuigen inclusief lease-opties om te bepalen welke vorm het beste past bij jouw situatie.

Hoe geef je het privégebruik van je elektrische auto op in je BTW-aangifte?

Het privégebruik van je elektrische bedrijfsauto geef je op in de laatste BTW-aangifte van het jaar, doorgaans het vierde kwartaal of de jaaraangifte. Je voert het gecorrigeerde bedrag in bij de rubriek “Privégebruik en andere onttrekkingen” (rubriek 1d). De berekening doe je zelf op basis van het BUA-forfait of je werkelijke privékilometers.

Praktisch gezien werkt dit als volgt:

Bereken 2,7% van de cataloguswaarde van de auto (inclusief BTW en BPM).
Vermenigvuldig dit bedrag met 21/121 om de BTW-component te berekenen.
Voer dit bedrag in bij rubriek 1d van je BTW-aangifte als te betalen BTW.
Houd een rittenadministratie bij als je wilt aantonen dat je minder dan 500 km privé rijdt.

Een goede administratie is hierbij essentieel. Bewaar facturen, leasecontracten en eventueel een rittenadministratie zodat je bij een controle alles kunt onderbouwen. Twijfel je over de juiste verwerking? Raadpleeg dan je boekhouder of belastingadviseur.

Hoe Flinc helpt bij de keuze voor de juiste elektrische bedrijfsauto

De BTW-regels zijn één aspect van de totale kosten van een elektrische bedrijfsauto. Minstens zo belangrijk is de vraag: welk voertuig past écht bij jouw werk en gebruik? Dat is precies waar wij bij Flinc het verschil maken. We kijken niet naar wat er op de plank staat, maar naar wat jij nodig hebt.

Merkonafhankelijk advies: we kiezen het voertuig op basis van jouw gebruik, niet op basis van een merkvoorkeur.
Total Cost of Ownership: we berekenen de werkelijke kosten inclusief BTW-voordelen, onderhoudskosten en leasestructuur.
Maatwerk voertuigbouw: van rolluiken tot laadrekken, we bouwen het voertuig volledig naar jouw wensen.
One-stop-shop: van aanschaf of lease tot onderhoud en wagenparkbeheer, we regelen het van A tot Z.

Of je nu één elektrische bestelwagen zoekt of een heel wagenpark wilt omzetten, Flinc denkt met je mee in elke stap van het proces. Neem contact op en ontdek wat wij voor jouw onderneming kunnen betekenen.

Veelgestelde vragen

Kan ik ook BTW terugvragen op een laadpaal die ik thuis installeer voor mijn elektrische bedrijfsauto?

Ja, de BTW op een thuislaadpaal is aftrekbaar als je de laadpaal zakelijk gebruikt voor het opladen van je elektrische bedrijfsauto. Gebruik je de laadpaal ook voor privévoertuigen of andere privédoeleinden, dan moet je de BTW-aftrek naar verhouding splitsen. Zorg ervoor dat je de factuur van de installateur bewaart en dat de laadpaal op naam van je onderneming staat.

Wat gebeurt er met de BTW-aftrek als ik mijn elektrische bedrijfsauto na een paar jaar verkoop?

Als je de auto verkoopt, moet je over de verkoopprijs BTW afdragen aan de Belastingdienst, tenzij je gebruikmaakt van de margeregeling. Heb je bij aankoop de volledige BTW afgetrokken, dan ben je bij verkoop BTW verschuldigd over de verkoopprijs. Verkoop je de auto binnen vijf jaar na aanschaf, dan kan er ook een herzieningsregeling van toepassing zijn als het zakelijk gebruik in die periode significant is gewijzigd. Laat je hierover adviseren door je boekhouder om verrassingen te voorkomen.

Hoe houd ik een correcte rittenadministratie bij om de BUA-correctie te vermijden?

Een sluitende rittenadministratie bevat per rit minimaal de datum, het beginadres, het eindadres, het aantal gereden kilometers en het doel van de rit (zakelijk of privé). Je kunt dit bijhouden via een fysiek logboek, een Excel-bestand of een speciale app zoals MileIQ of Drivelog. De Belastingdienst stelt strenge eisen aan de volledigheid van de administratie, dus zorg dat er geen ritten ontbreken. Bewaar de administratie minimaal zeven jaar.

Geldt de BTW-aftrek ook als ik als eenmanszaak vrijgesteld ben van BTW, bijvoorbeeld als coach of therapeut?

Nee, als je uitsluitend BTW-vrijgestelde prestaties levert, heb je geen recht op aftrek van de BTW op je elektrische bedrijfsauto. BTW-aftrek is namelijk alleen mogelijk als je BTW-belaste omzet genereert. Lever je zowel BTW-belaste als BTW-vrijgestelde diensten, dan mag je de BTW op de auto gedeeltelijk aftrekken naar rato van je belaste omzet. Raadpleeg een belastingadviseur om de juiste verhouding te berekenen.

Wat is het verschil tussen de BUA-correctie en de bijtelling voor de inkomstenbelasting?

De BUA-correctie is een BTW-correctie die je jaarlijks toepast in je BTW-aangifte voor het privégebruik van de auto. De bijtelling is een regeling binnen de inkomstenbelasting waarbij een percentage van de cataloguswaarde als inkomen wordt opgeteld bij je winst. Beide regelingen bestaan naast elkaar en zijn onafhankelijk van elkaar: je kunt dus zowel een BUA-correctie als een bijtelling verschuldigd zijn over dezelfde auto. Voor elektrische auto's geldt een verlaagd bijtellingspercentage, maar de BUA-correctie blijft op hetzelfde niveau als bij brandstofauto's.

Kan ik de BTW op accessoires en inbouwpakketten van mijn elektrische bedrijfsauto ook aftrekken?

Ja, de BTW op accessoires en inbouwpakketten die zakelijk worden gebruikt, zoals laadrekken, rolluiken of bedrijfsopbouwen, is volledig aftrekbaar. Voorwaarde is dat deze aanpassingen exclusief voor zakelijke doeleinden dienen en dat je de facturen op naam van je onderneming laat stellen. Zijn de accessoires ook privé te gebruiken, dan geldt ook hier de BUA-correctie. Bewaar alle facturen zorgvuldig als onderbouwing bij een eventuele belastingcontrole.

Wat moet ik doen als ik in de loop van het jaar overstap van privégebruik naar uitsluitend zakelijk gebruik van mijn elektrische bedrijfsauto?

Als je de auto in de loop van het jaar uitsluitend zakelijk gaat gebruiken, pas je de BUA-correctie aan het einde van het jaar toe op basis van de daadwerkelijke privékilometers tot het moment van wijziging. Houd je rittenadministratie nauwkeurig bij om dit te kunnen aantonen. Rijd je na de wijziging aantoonbaar nul privékilometers, dan hoef je over die periode geen BUA-correctie toe te passen. Documenteer de wijziging in gebruik goed, zodat je dit bij een controle kunt onderbouwen.

Geen categorie